Налогообложение в Польше

Любой человек обязан платить налоги в Польше, в зависимости от доходов. Чем выше его заработки, тем больше насчитывается процентная ставка.

Должен ли белорус платить налоги?

Налоги в Польше в 2019 году платят не только поляки, но и иностранные граждане, которые здесь зарабатывает. То есть, и белорусы, которые зарабатывают в Польши, обязаны платить налоговые отчисления.

Если вы не предприниматель, чтобы рассчитаться с налоговой инспекцией (фиск), вам понадобится идентификационный личный номер (PESEL). Если вы работаете в Польше более полугода, вам необходимо выплачивать обязательные финансовые взносы.

Если вы не собираетесь работать здесь длительный срок, уплаты налогов можно избежать. Также налоги в Польше позволяет не платить неофициальная работа. Но старайтесь не забывать о том, что подпольное трудоустройство является нарушением польского законодательства.

Доход физлиц, который не облагается налогами, за год равен 3091 злотых. Эта сумма актуальна январь 2019 года. В том случае, если обязательства по уплате подоходного налога для иностранцев отсутствуют, физические лица должны предоставить декларацию за определенный период, так как в иначе придется выплатить значительный штраф.

В Польше имеются налоговые пороги, которые относятся как к резидентам, так и нерезидентам страны. Если человек за год заработал менее 85.528 злотых, у него будут вычисляться налоги по первому порогу. Если его заработки выше, сумма налогообложения будет рассчитываться по второму порогу.

Предприниматели платят линейный налог, который в размере 19% высчитывается от всего дохода. Это означает, что если прибыль человека превысила сумму 85.528 злотых, тогда от нее потребуется заплатить 19%, если нет, то не более 18%. Соответственно, 16250 злотых + 32% с суммы избытка.

Если у вас доход составил менее предполагаемой суммы, вы имеете право на компенсацию. Но тогда вам придется продекларировать свои доходы. Отмена подоходного налога в Польше пока не предвидится, но подоходный налог в Польше не будут платить лица в возрасте до 26 лет.

Виды польских налогов

Какой в Польше налог? Различают две категории обязательных выплат: прямы и косвенные.

К первой из них относятся:

• Налог на доход физически лиц. PIT оплачивает каждый, кто проживает на территории страны получает доход в результате любой трудовой деятельности. В этом случае они имеют налоговые обязательства и обязаны платить процент Польше со всех доходов. То есть, они являются польскими налоговыми резидентами. Ими могут быть как граждане Польши, так и другой страны. Если гражданин Белоруссии проживает на польской территории не менее 183 дней в году, он является резидентом Польше и подлежит учету в Государственной налоговой службе. Расчет налогов не резидентов производится на основании двусторонних договоров, соглашений по уходу от двойного налогообложения для граждан стран-партнеров.
• Налог на юридические лица. Он касается общей прибыли, полученной юридическими лицами, имеющими Правление или юридический адрес на территории страны. Отчисления рассчитываются исходя из прибыли организации. Также налогом облагается прибыль членов правления. Еще существует налог VAT, аналогичный НДС. Если на счет предприятия зачисляются деньги, также высчитывается соответствующий процент. Таким образом, в сумме выплачивается налог на прибыль компании 19%, такой же процент на прибыль членов правления + 23 % VAT и 0,5% на поступающие средства на счет. С 1 января 2019 года налог CIT сокращен до 9% для предприятий, у которых валовой доход в минувшем году не превысил сумму в 1200000 евро.
• Налог на наследство или дарственную. Его окончательная сумма зависти от степени семейного родства и рыночной стоимости полученного имущества.
• Налог на сельскохозяйственную деятельность. Такие отчисления обязаны делать сельскохозяйственные угодья. Процентная ставка рассчитывается в зависимости от качества земли.
• Лесной налог. Он ежегодно выплачивается участками, которые считаются лесными угодьями.
• Налог на транспорт, недвижимость и морской транспорт. Эти отчисления зависят цели использования и размеров недвижимого имущества.

Ко второй категории относятся:

• VAT (НДС). Этот налог выплачивает при покупке продовольственных продуктов, одежды, оплате услуг. Обычно он заложен в стоимость товара или услуги (цена брутто). Если цена в нетто – это означает, что налог VAT не включен в стоимость, и его требуется к ней добавить. В магазинах в цены эта пошлина уже входит. В Польше имеются различные ставки этого налога, которые зависит от вида продукции и услуг. Стандартная ставка обычно составляет 23%. Некоторые продукты питания, удобрения, полиграфическая продукция, медикаменты и некоторые услуги сельскохозяйственной сферы имеют ставку 8% или 5%. Некоторые лесные и рыбные продукты, а также рыболовные и лесозаготовочные услуги – 3%. Медицинские и образовательные учреждения, а также службы социального обеспечения освобождены от уплаты налога. Ставку 0% также имеют некоторые финансовые и страховые услуги, транспортные услуги, оргтехника и устройства для слепых. Белорусские предприниматели, которые выполняют различные услуги на территории Польши, должны будут платить налог НДС в налоговую инспекцию по месту осуществления деятельности.
• На азартные игры. Этому налогообложению подлежат лица, которые получают прибыль от предпринимательской деятельности в сфере азартных игр или заключения пари. Также соответствующий налог обязаны платить лица, которые что-либо выиграли. Ставка сбора подсчитывается в зависимости от величины выигрыша и рассматривается в качестве подоходного налога.
• Акцизный сбор. Он включен в цену товара/услуги и выплачивается в момент приобретения какой-либо продукции. В Польше подакцизными являются: автомобили, электроэнергия, спиртные напитки и табачные изделия.

Отчисления с заработной платы

Налоги в Польше с зарплаты идут на систему социального страхования. Социальные отчисления удерживаются с работников из заработной платы. Как с сотрудника, так и работодателя в одинаковом размере высчитываются проценты в пенсионный фонд. Помимо этого работодатель выплачивает страховой взнос на случай нанесения вреда здоровью или летального исхода на производстве. А работник платит за медицинское обслуживание.

• На пенсионное страхование предусматриваются выплаты в размере 20%.
• На несчастные случаи (в том числе и инвалидности) – 8%.
• Процентная ставка по страховому полису на медицинское обслуживание составляет 2,45%.

Проценты могут насчитываться и на другие цели.

Особенности налогообложения ООО

Такую компанию может создать нерезидент как по доверенности, таки и самостоятельно. Главное, чтобы вы находились в Польше легально и имели соответствующее подтверждение. Например, это может быть загранпаспорт.

Чтобы открыть ООО на территории Польши, необходимо иметь капитал от 5000PLN. На счет организации средства отчислять не обязательно, достаточно будет подписать декларацию. С налогами будет проще, если есть несколько учредителей. Для граждан РБ условия будут такими же, как и для поляков.

Предприятие может выплачивать налоги только с прибыли. Если ее нет, значит компания в убытке. Тогда следующую пятилетку вы можете снижать сумму дохода и оплачивать до 50% от убытков, актуальных для всего налогового периода (за год).

Обобщающая таблица. Основные налоги Польши*

Вопросы и ответы